加拿大百科系列---加拿大稅務知識二
發(fā)布時間：2014-01-06
摘要：加拿大移民一直是中國公民理想的地之一，那么加拿大到底有哪些優(yōu)勢，加拿大是怎樣的一個國度 ，如此受移民青睞，亨瑞小編特意搜羅各種資料，為新移民做了加拿大百科系列，幫助加拿大新移 民方方面面了解加拿大，下面向大家介紹加拿大稅務知識。
加拿大移民一直是中國公民理想的地之一，那么加拿大到底有哪些優(yōu)勢，加拿大是怎樣的一個國度 ，如此受移民青睞，亨瑞小編特意搜羅各種資料，為新移民做了加拿大百科系列，幫助加拿大新移 民方方面面了解加拿大，下面向大家介紹加拿大稅務知識。
什么時候交納稅款
個人有兩種情況。第一種是,在近三年中有兩年凈交稅款（不包括已扣稅部分）在$2千以上，并且這兩年有一年是上一年度；如果是這種情況,本年度就應分期預付本年度大致應交的稅款。如需分期付款，稅務局會有通知。另一種是凈交稅款不到$2千的,本年度的稅錢應在第二年的4月30號之前交納，否則5月1號開始算利息。如果說交錢和填報表都是在4月30號之前同時進行,這件事情就一次了結。如果選擇4月30號先交錢的方法,交錢的數額是大致初步算的。與前面所說的分期付款一樣到正式填報表時,會最后結算,多退少補。以上規(guī)則適用于無限公司,包括從個體公司或合伙公司的收入。
對于有限公司來說,如果上年度交稅或估計本年度交稅在$1千以上,就應分期付款。如果在$1千以下,本年度大約應交的稅款可以在財務年度結束后3個月內交納,然后在6個月內再正式報稅結算。
什么樣的生意應注冊GST號
營業(yè)額每年在$3萬以上的公司都必須注冊GST號,并且代收GST.營業(yè)額不到$3萬的也可以自愿成為GST注冊單位,其好處是可以申請退回自己購買東西所付出的GST,因為只有注冊GST的公司才能退稅；同時,如果注冊了GST號就有打稅的義務。
哪些商品和服務不打GST
有兩種情況不打GST.一種是免稅的商品和服務,包括出售住宅,住用房租,醫(yī)療服務,托兒服務,道路橋梁的使用,攻讀證書文憑的教育,大部分的銀行服務,保險,和一些非盈利和慈善組織的服務等等。另一種是稅率為0%的商品和服務,包括大部分食品,藥品,出口產品,農場用原材料等等。專門從事免稅商品和服務的是不能注冊GST號的,因此不能申請退回購買東西所出的GST.
什么是申報GST的簡便方法
為計算GST的方便,政府提供了兩個簡便方法。一個是為計算企業(yè)購買東西所交納的GST,不用將每一次購買東西本身的費用與GST兩項徹底分開,面是將所有的打稅商品的總支出包括費用本身,GST,和省銷售稅等,乘以7除以107（在東部省份乘以15除以115）就等于已付出的GST部分。這種方法只能是銷售額在$50萬以內的公司可以適用。
另一立法更簡單,叫快速方法（quick method）,企業(yè)不用考慮計算日常開銷的GST,而是用銷售額乘以2.5%（經營商品行業(yè)）或5%（服務行業(yè)）,得出的是應上交的GST.除日常開銷外,購置固定資產支出所包含的GST還是可以申請退回。使用這種方法的只能是營業(yè)額在$20萬以下的公司。
向親友借錢的利息怎樣報稅
如果借的錢是用于生意,可以算生意的利息費用,用于降低純收入。在實際生活中,應有書面文件具體說明。年終報稅時,應讓出錢方親友知道本年度已報利息數額,以便他們準確地申報他們這年的利息收入,因為用錢方的利息費用就是出錢方的利息收入。
省銷售稅是怎么回事
各省都有自己的銷售稅,一般只對銷售的貨物（有時包括服務）征稅。這里只就加拿大最大省份安大略省的銷售稅作一簡單地介紹。安省的銷售稅（PST）適用于絕大多數零售的貨物和少數服務和入場門票,一般稅率為8%,從事批發(fā)的不用打PST.這是不同于聯邦GST的一大特點。所有零售商,不論其銷售額多少,都應申請"銷售許可證"（Vendor's Permit）,同時獲得PST號,這是與GST不同的另一特點。第三個特點是,企業(yè)買東西所付出PST是一種費用,即不能申請退回。即使是用于生意,就算是生意上的開銷。就是說,在不適用PST的場合,就采用免稅不用交稅的辦法；如果按規(guī)定交了,就不退了。貨物買賣不適用PST的場合主要包括:
1）購買設備直接用于本企業(yè)的生產。
2）購買貨物用于轉賣（不是自己用）,零售或批發(fā),即通常所說的進貨,但自己使用部分應補交PST.上述兩種情況的免稅程序是買方向賣方出示由買方自己簽發(fā)的"購買免稅證"（Purchase Exemption Certificate）。
3） 是零售免稅商品,如食物,藥物,兒童服裝,書籍等。
4）是出售給安省境外的消費者。
什么是"稅號"（BN）
稅號（business number）是聯邦稅務局給予每個注冊企業(yè)的編號,用于四個目的:貨物及服務稅（GST）,工資記錄（payroll）,進出口,和所得稅。因此。幾乎所有生意都需申請"稅號".只有一種公司可能不用申請稅號,那就是不從事進出口,沒有雇員,并且營業(yè)額在$3萬以下的無限公司。
加拿大個人收入稅制度：
了解加拿大稅收制度是每一個加拿大居民的實際需要，在這里簡明扼要的介紹一些加拿大個人收入稅的知識，希望能幫助您認識加拿大稅制，作好家庭稅務籌劃。
一、個人收入稅的征稅對象
加拿大個人收入稅的主要征稅對象是“稅務居民”。作為一個稅務居民，在世界各地的入息都要向加拿大報稅。“稅務居民”不同于“移民”或“公民”，它的定義主要考慮以下幾個因素：
1、日常居住地點；
2、與加拿大或外地的居住關系(Residential Ties)；
3、逗留加拿大時間的長短。
“稅務居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關系的人士。另外，一個與加拿大沒有“居住關系”的人，但卻在一年內在加拿大居住183天或以上，也會被當作“稅務居民”，而應向加拿大報稅。
二、應課稅收入
稅務條例將“應課稅收入”分為四類：薪酬收入、生意收入、投資收入和資產增值。應課稅收入的范圍很廣，如：薪酬收入〔包括傭金、顧客支付的小費、津貼等〕，自雇收入，奢老福利金、政府及私人機構退休金、失業(yè)保險福利收入、國內外利息和股票股息收入、資產增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、講學金、學術研究基金及助學金等。
三、稅率
聯邦個人收入稅施行超額累進稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。
1、聯邦稅率（2000年）：
＄30,004 或以下 17%
高于 $30,004 至＄60,009 部分 25%
＄60,009 以上部分 29%
根據去年十月的聯邦預算草案，2001年聯邦個人收入稅稅率為：
＄30,754 或以下 16%
高于 $30,754 至＄61,509 部分 22%
高于 $61，509 至＄100，000 部分 26%
＄100，000 以上部分 29%
2、聯邦附加稅：應付聯邦稅（超過$15,500部分） 5％
3、安省省稅：應稅收入的6.37% --11.16%
四、扣稅項目和免稅項目
1、扣稅項目 (Deduction)：是指可以從課稅收入中扣除的金額，以減低納稅人的凈收入和應課稅收入，然后計算應繳稅款。
扣稅項目包括：
* RPP供款
* RRSP供款
* 工會或專業(yè)資格會費
* 托兒服務費用, 一般由低收入配偶申報 (最高額度為賺取收入的三分之二， 七歲或以下每年不超過$7,000, 超過七歲而十五以下每年不超過$4,000)
* 搬遷費用 (40km以上, 加國境內)
* 投資開支 (Carrying Charges, 如貸款利息, Self-directed RRSP費用, 投資顧問費用等)
* 雇員開支等
2、免稅項目 (Tax Credit)：一般只能以最低的稅率計算來減低納稅人的應繳稅款。
免稅項目包括：
* 個人免稅額 $7,231, 新移民須根據移民后的日子來計算免稅額。
* 配偶免稅額： 最高$6,754元，若配偶收入高于$6,140元，則得不到配偶免稅額。
* CPP 供款免稅額，
* UI 供款免稅額，
* 殘障免稅額，
* 學費免稅額：支付$100以上學費予專上學院，大學或政府核準的職業(yè)訓練中心。
* 教育免稅額：在政府核準教育機構修讀全日制課程，額度每月$400(F/T)，$120(P/T)。
* 醫(yī)療開支免稅額：超過凈收入3％的醫(yī)療開支部分，包括：醫(yī)生、牙醫(yī)診癥費、配方藥費、私人保健計劃保險金、眼鏡、假牙、義肢、助聽器等。
* 慈善捐款免稅額 (不超過凈收入的20%)
* 國家或省捐獻免稅額。
另外，加拿大稅制中還有幾項退稅項目：
GST退稅，CCTB (俗稱“牛奶金”)， 安省PST退稅，地稅（Property Tax 〕退稅，安省購屋儲蓄計劃供款退稅等。家庭“凈收入”愈低，所獲的退稅愈多。
五、報稅的手續(xù)和時限
每年的1月至12月為個人報稅年度。納稅人必須最遲在4月30日向稅務局遞交稅表，以稅務局收到日期或郵局蓋印為準。
加拿大執(zhí)行的是“自動申報”( Self-assessed ) 報稅制度，納稅人有責任向稅務局申報所有收入，并自行計算稅款。
納稅人有責任保留財務及稅務資料六年，以備稅務局隨時要求審查。
