誰(shuí)都知道加拿大是個(gè)高福利國(guó)家。窮人教育一路免費(fèi)，社會(huì)福利開支占GDP的23.1%。在加拿大，如果沒有收入來(lái)源，單身可每月領(lǐng)取500到700加元(1加元約合6.06元人民幣)的生活保障金，三口之家每月可領(lǐng)取1100到1300加元的生活保障金，如果一直沒工作，這筆錢可一直領(lǐng)下去，直到死亡。任何65歲以上的公民不管過去工作與否或工作時(shí)間長(zhǎng)短，均可申請(qǐng)聯(lián)邦養(yǎng)老金。
但是，在加拿大你也別想發(fā)大財(cái)，高福利國(guó)家并不是個(gè)個(gè)都成富翁。有人說(shuō)，加拿大是萬(wàn)稅之國(guó)，這當(dāng)然有些過頭，但加拿大確實(shí)是世界上稅負(fù)最重的國(guó)家之一。高福利來(lái)自高稅收，此話不假。個(gè)人向國(guó)家納稅，國(guó)家保證人民安定富足地生活，在加拿大這類國(guó)家是天經(jīng)地義的事。
僑居加拿大多倫多IT人士曾先生移居加拿大近半年，他以切身體驗(yàn)談了加拿大這個(gè)國(guó)家的稅制、福利情況。
付出：稅負(fù)確實(shí)比較高
在加拿大，稅無(wú)處不在。在我所居住的安大略省(下簡(jiǎn)稱安省)，合計(jì)13%的GST(商品服務(wù)稅)和HST(和諧消費(fèi)稅)幾乎在絕大多數(shù)日常的交易中都需要額外支付;個(gè)人所得稅在每個(gè)月工資賬單上血淋淋地呈現(xiàn)，稅率比國(guó)內(nèi)還高;至于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，各式各樣的稅種更是數(shù)不勝數(shù)。
在安省，13%的GST和HST是一項(xiàng)增值稅種，除了規(guī)定一些商品和服務(wù)項(xiàng)目適用免稅外，其余的交易一概征收。這種控制交易商品和商家的辦法，比控制征收人群更明確、容易。在加拿大，無(wú)論多小的餐館，甚至出租車上都有正規(guī)交易系統(tǒng)或刷卡服務(wù)，因?yàn)榇蜷_門做生意就要面對(duì)稅務(wù)監(jiān)管，用標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)和服務(wù)可以減輕商家的賬務(wù)負(fù)擔(dān)。當(dāng)然，總有例外，有人做生意就只收現(xiàn)金人工記賬，但照樣要客人支付13%的稅。
對(duì)個(gè)人所得稅，加拿大和中國(guó)一樣采用累進(jìn)稅率，主要由聯(lián)邦稅和各省自己的稅疊加而成，兩部分的稅率不盡相同。簡(jiǎn)單估算，假如年收入為10萬(wàn)加元，理論上每年要交約28354加元的所得稅。
個(gè)人所得稅的征收采取先征后退的方法。個(gè)人的每次收入(加拿大的薪酬發(fā)放多為周薪或者雙周薪)只要超過了區(qū)間的起征點(diǎn)就要按比例納稅，至于最終年收入是否超過起征點(diǎn)，將通過年度個(gè)人收入申報(bào)來(lái)確定是否需要補(bǔ)稅或退稅。
從以上的納稅比例來(lái)看，加拿大稅負(fù)明顯比中國(guó)國(guó)內(nèi)高。難道加拿大人比中國(guó)人能忍受?或者說(shuō)這些稅對(duì)于加國(guó)人民來(lái)說(shuō)根本不算什么?不是。為什么中國(guó)人和加拿大人對(duì)稅的態(tài)度會(huì)有天壤之別?個(gè)人認(rèn)為主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：其一，法規(guī)的明確性;其二，稅法的公平性;其三，稅的用途�？陀^說(shuō)，絕大多數(shù)人不會(huì)選擇去觸犯法規(guī)，只要法規(guī)明確規(guī)定的稅率和適用范圍，大家不會(huì)覺得交稅難以接受。對(duì)征收對(duì)象，國(guó)內(nèi)最可怕的是有太多特例，太多不適用范圍，導(dǎo)致很多人削尖腦袋擠進(jìn)這個(gè)不適用的范圍，享受各種不該享受的待遇。
回報(bào)：讓你覺得都不好意思
有付出就要有回報(bào)，交了稅就要享受到納稅的好處，不是簡(jiǎn)單的納稅光榮就會(huì)滿足，否則人人都不會(huì)自覺納稅。加拿大對(duì)納稅人有什么回報(bào)?
關(guān)于稅的用途，聯(lián)邦及每個(gè)省的稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站，都有清晰的報(bào)表和說(shuō)明，告訴人民每年的稅收和使用狀況。但相信大多數(shù)平民百姓并不太關(guān)心這些，大家會(huì)更關(guān)心真真切切降臨到自己頭上的利益。
除了上邊提到的退稅及各項(xiàng)福利外，納稅的多少還將影響個(gè)人信用、貸款申請(qǐng)以及移民親屬團(tuán)聚申請(qǐng)等等與生活息息相關(guān)的各個(gè)方面。
剛到加拿大時(shí)，在移民服務(wù)中心，服務(wù)顧問拿出了一摞表格，要我仔細(xì)閱讀琢磨后再填。我花了將近一個(gè)星期才能完成，填完之后換回來(lái)的是一系列的回報(bào)：
首先，對(duì)于小孩，政府從不會(huì)吝惜。大家耳熟能詳?shù)呐Ｄ探?CCTB)和育兒補(bǔ)貼(UCCB)，是政府資助所有家庭撫養(yǎng)嬰幼兒的補(bǔ)貼。在安省，6歲以下小孩固定每月補(bǔ)貼100加元，然后根據(jù)家庭收入狀況另外給以援助，可以拿到將近380加元，也就是說(shuō)每月總計(jì)最高有480加元的補(bǔ)貼。因此有人笑說(shuō)，多生幾個(gè)夠養(yǎng)一家子了。此外，每年每個(gè)小孩還可以獲得約500加元的課外活動(dòng)補(bǔ)助，用于培養(yǎng)小孩的各樣興趣愛好。
其次，政府每年還會(huì)根據(jù)社會(huì)的平均收入和消費(fèi)水平，計(jì)算出一個(gè)針對(duì)個(gè)人(家庭)的稅收抵免。這些減免當(dāng)中有部分是不可返還的，將直接用于抵扣個(gè)人所得稅，因此才有部分免稅個(gè)人(家庭)的出現(xiàn)。而另一部分可返還的稅收抵免，將會(huì)每個(gè)月以退稅的形式支付到個(gè)人(家庭)賬戶上。
再者，針對(duì)社會(huì)上低收入、失業(yè)人群，政府還有一系列的資助計(jì)劃。比如EI(失業(yè)保險(xiǎn))，針對(duì)在過去52周內(nèi)工作滿900小時(shí)的人，在非個(gè)人原因被雇主解雇時(shí)，可領(lǐng)取政府給予的最長(zhǎng)45周、數(shù)額最高達(dá)55%過往平均周薪的補(bǔ)助。
在醫(yī)療方面，加拿大政府也算是大方闊綽。每個(gè)安省居民都會(huì)有一張健康醫(yī)療卡，拿著這張卡片可以在安省范圍內(nèi)找自己的家庭醫(yī)生，每年每個(gè)人都有一次免費(fèi)的健康體檢和一次免費(fèi)的洗牙服務(wù)。如果真的有不幸事情發(fā)生了，只要進(jìn)了醫(yī)院，在醫(yī)院里發(fā)生的所有費(fèi)用一概不用支付。當(dāng)然進(jìn)醫(yī)院并不是一件輕易的事情，沒有家庭醫(yī)生或者診所的診斷書醫(yī)院根本不會(huì)搭理你。
而最令人感到幸福的還要數(shù)OSAP(安省的學(xué)生資助計(jì)劃)。該計(jì)劃針對(duì)所有安省的居民、不論年齡大小，只要你符合資格就可以申請(qǐng)貸款讀書。貸款計(jì)劃里不但減免30%的學(xué)費(fèi)，還根據(jù)申請(qǐng)者的收入狀況給予部分貸款免于償還，而且所有貸款都是免息的。所以在經(jīng)濟(jì)
低迷的時(shí)候，許多人都會(huì)選擇貸款去讀書深造，等經(jīng)濟(jì)回暖后能抓住更好的機(jī)會(huì)。
合理合法的避稅和延稅
在加拿大，政府提供一系列的方式方法給個(gè)人去合理避稅或延稅。
所謂避稅，就是通過合法的途徑降低繳納所得稅款。而延稅，即是將原本現(xiàn)階段需要繳納的稅款延至將
來(lái)某個(gè)時(shí)期，比如退休以后，從而有效降低當(dāng)前的應(yīng)稅負(fù)擔(dān)。
在加拿大生活的人，都會(huì)接觸諸如TFSA(免稅存儲(chǔ)賬戶)、RRSP(注冊(cè)退休存儲(chǔ)計(jì)劃)和RESP(注冊(cè)教育存儲(chǔ)計(jì)劃)等等。或許和當(dāng)?shù)厝讼矚g花未來(lái)錢的消費(fèi)觀念有關(guān)，過多依賴貸款過日子，政府在前些年出臺(tái)了一系列存儲(chǔ)計(jì)劃，意在鼓勵(lì)個(gè)人多存點(diǎn)錢，為未來(lái)著想。
這些計(jì)劃怎么實(shí)施?怎么引導(dǎo)個(gè)人參與?一是相對(duì)高息，更重要的是能起到免稅或者延稅的作用。這些計(jì)劃都針對(duì)個(gè)人，夫妻雙方如果有一方?jīng)]有收入，或者收入差距特別大時(shí)，可以由收入高的一方給另一方存款，從而降低整個(gè)家庭的應(yīng)稅收入。因此，合理地將錢投入到不同的存儲(chǔ)計(jì)劃里，就有機(jī)會(huì)使家庭的應(yīng)稅率降低一個(gè)檔次，無(wú)形中將為整個(gè)家庭減輕好幾個(gè)百分點(diǎn)的稅金支出。在華人圈子里，這很有吸引力，有不少人為客戶當(dāng)理財(cái)顧問，通過選擇不同的存儲(chǔ)計(jì)劃、保險(xiǎn)及基金等產(chǎn)品來(lái)避稅或延稅，為這個(gè)行業(yè)增加了不少就業(yè)機(jī)會(huì)。
此外，諸如買新房或裝修房子的稅收抵免、長(zhǎng)者的房產(chǎn)物業(yè)稅資助、政治捐款稅收抵免等等，對(duì)我是太新鮮了。
在加拿大，取之于民惠之于民，是看得見摸得著的。無(wú)論對(duì)國(guó)家還是個(gè)人而言，大家講求的都應(yīng)是合理的付出贏得合理的回報(bào)，只要雙方都共同遵守這個(gè)原則，這將是一個(gè)共贏的結(jié)果。
