教育大國(guó)、經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)，美國(guó)對(duì)于全世界移民而言，魅力無(wú)限。經(jīng)過(guò)重重難關(guān)，終于能拿美國(guó)綠卡，申請(qǐng)人無(wú)不歡欣鼓舞。
但興奮之余，小亨必須要提醒新移民，美國(guó)千好萬(wàn)好，但稅不能少！為了應(yīng)對(duì)這一點(diǎn)，移民美國(guó)前，國(guó)內(nèi)資產(chǎn)一定要處理好。
小面是小亨整理自知乎的、有關(guān)移美前國(guó)內(nèi)資產(chǎn)處理方面的常見問答，供大家參考！
1.如果將資產(chǎn)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金陸續(xù)帶往美國(guó)，是不是就不用被征稅？
這個(gè)情況取決于是否為美國(guó)稅務(wù)居民。如果是美國(guó)稅務(wù)居民，在海外任何地方變賣資產(chǎn)，還要看你的資產(chǎn)變賣之后是賺錢還是虧錢。如果虧損就不需要被征稅，如果賺錢則需要依照美國(guó)國(guó)稅局的稅法稅率來(lái)課稅，當(dāng)然你在海外交給當(dāng)?shù)氐亩愐部梢杂脕?lái)抵扣。
2.資產(chǎn)買賣應(yīng)該以登陸為時(shí)間點(diǎn)結(jié)算嗎？登陸前是不是不用報(bào)稅了？
第一，登陸后成為美國(guó)稅務(wù)居民，在那個(gè)時(shí)間點(diǎn)開始結(jié)算。
第二，在登陸前不需要報(bào)稅，因?yàn)槟氵�沒有成為美國(guó)稅務(wù)居民，但是要注意在登陸之前你在美國(guó)停留時(shí)間超過(guò)了183天的話，那就可能成為它的稅務(wù)居民。
3.太太孩子辦，先生不去，資產(chǎn)在先生名下是不是不用征稅？
先生沒有去美國(guó)，不是美國(guó)稅務(wù)居民，假如資產(chǎn)全在先生名下，是不需要征稅也不需要申報(bào)的。
4.中國(guó)房產(chǎn)有貸款的部分，在出售后按凈值納稅吧？
美國(guó)納稅的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)收益，與貸款無(wú)關(guān)。假如你花100萬(wàn)買房子，無(wú)論貸款是50萬(wàn)還是90萬(wàn)，如果以200萬(wàn)賣掉，那就需要去繳納100萬(wàn)的資本增值利得稅。如果以90萬(wàn)賣掉，資本虧損10萬(wàn)塊，那就不需要繳稅。
5.女方收入較低，作為主申情人，男方不申請(qǐng)。女方登陸前是否應(yīng)該把本人名下增值的房產(chǎn)都賣掉?
女方在登陸前把她本人名下增值的房產(chǎn)都賣掉，可以避免登錄后繳納美國(guó)的資本增值利得稅。
6.女方賣房收入存入國(guó)內(nèi)戓海外銀行卡，登陸前這部分財(cái)產(chǎn)是否應(yīng)該由銀行出具資產(chǎn)證明并公證?這部分資產(chǎn)是否可免稅?
建議計(jì)劃申請(qǐng)美國(guó)移民的人在移民前都應(yīng)該把所有資產(chǎn)做個(gè)清單，有可能的話也把它作為公證。這部分財(cái)產(chǎn)可否免稅？由于這部分財(cái)產(chǎn)是移民前，即成為美國(guó)稅務(wù)居民之前產(chǎn)生的收入，所以是不需要繳稅的。
7.女方登陸后，男方從國(guó)內(nèi)匯款給女方，用于購(gòu)房及生活，是否可免稅?
原則上是可以免稅的。因?yàn)橐晃徊痪哂忻绹?guó)籍的外國(guó)人贈(zèng)與海外的財(cái)產(chǎn)給美國(guó)人的話，是不需要被課贈(zèng)與稅的。
8.作為新移民，帶現(xiàn)金去美國(guó)有額度限制嗎？
入境美國(guó)沒有限制，但超過(guò)一萬(wàn)美金一定要申報(bào)，只需要申報(bào)，并不會(huì)產(chǎn)生任何稅的問題。
9.移民前買的人壽保險(xiǎn)，理賠款算收入嗎？要報(bào)稅嗎？
理賠不會(huì)算作收入，但如果是保險(xiǎn)的分紅，超過(guò)本金部分需要報(bào)稅。
10.登錄后賣出房產(chǎn)的話，有免征稅額度嗎？什么情況下才能獲得這個(gè)免征額度？
若是出售房屋符合美國(guó)稅法自用住宅的規(guī)定，出售利得就可以享用免稅額，所得可以全部免除或部分免除，最高可以享有25萬(wàn)美元的免稅額（如果是已婚并且是合并申報(bào)者，可以享有50萬(wàn)美元的免稅額），當(dāng)利得超過(guò)免稅額才需要繳所得稅。
以下是適用于主要自用住宅免稅額的三個(gè)條件：
滿足所有權(quán)的測(cè)試 （在出售日前5年，擁有該不動(dòng)產(chǎn)至少2年）；
滿足使用的測(cè)試 （在出售日前5年，在此不動(dòng)產(chǎn)居住至少2年）；
在出售日前2年，并沒有用過(guò)房屋出售利得的免稅額。
11.可能一兩年后會(huì)申請(qǐng)到綠卡，目前在國(guó)內(nèi)的資產(chǎn)包括股票、信托、房產(chǎn)、存款、保險(xiǎn)等該如何處置？資產(chǎn)如何帶過(guò)去，保證買房生活之需？如何再理財(cái)？
國(guó)內(nèi)資產(chǎn)最好是在登陸美國(guó)成為稅務(wù)居民前, 進(jìn)行轉(zhuǎn)移或變賣。
如果擁有境外資產(chǎn)并且總金額較大的話, 也可以考慮設(shè)立境外信托把境外部分或全部資產(chǎn)裝入信托內(nèi)來(lái)達(dá)到隔離資產(chǎn)的效果。
如果要從中國(guó)境內(nèi)將資金匯人美國(guó)的話, 是有限制的,根據(jù)目前中國(guó)外匯管理局的規(guī)定,每人每年也僅能結(jié)匯50,000美元。
所以必須趁早規(guī)劃。由于每家的狀況及需求都不一樣, 詳細(xì)規(guī)劃策略還是一對(duì)一咨詢專業(yè)人士, 才能提出適合的解決方案。
12.已經(jīng)拿到了綠卡，但還沒登錄，那么報(bào)稅時(shí)是應(yīng)該從新一年的1月1號(hào)開始還是自登陸日起？
其實(shí)是根據(jù)是否符合183天測(cè)試及綠卡測(cè)試來(lái)鑒定成為美國(guó)稅務(wù)居民的起始點(diǎn)。如果在登陸美國(guó)前沒有超過(guò)183天居留的話，成為美國(guó)稅務(wù)居民的起始點(diǎn)會(huì)是從取得綠卡后正式登陸美國(guó)那天開始。
如果符合183天測(cè)試和綠卡測(cè)試的話，故取其早者為稅務(wù)居民的起始日。但若是符合綠卡測(cè)試的前一年度符合183天的居住測(cè)試，則當(dāng)年度稅務(wù)居民起始日就會(huì)是自1月1日開始。
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